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移民政策
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【美通資訊】為什么眾多國際知名品牌選擇馬耳他?“低稅”到底有多低?

發布時間:2019-06-25作者:美通

對于商業人士來說,“低稅”無疑是最大的關注點?!暗投悺钡降子卸嗟??


為什么思科、惠普、華為、上海電力、中石油等眾多國際知名品牌選擇在馬耳他開設公司?


1

世界離岸金融中心


阿姆斯特丹大學的計算科學家通過分析全球9800多萬家公司,列出全球避稅國家前十榜單,馬耳他榜上有名。


同時上榜的還有如盧森堡、香港、英屬維京群島、百慕大群島、開曼群島等。


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2


企業所得稅實際稅率僅5%


馬耳他受征稅企業主要有兩種類型:

一是在馬耳他成立企業并且長期居住,實際管理和監管在馬耳他,二是在馬耳他以外成立企業,但在馬耳他實際管理和經營。



馬耳他的企業所得稅稅率為35%,但由于馬耳他為從事投資和商貿活動的公司設立了一系列的財政優惠政策,并且自1994年開始,企業就可以實行部分或者全部退稅制度。


股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7(包括海外所納稅額在內)申請退還。


如此一來,這就使得公司實際稅率從35%大幅度直降至5%!



·企業所得稅最低至5%;

·新項目投資享受稅收返還;

·企業可享受投資抵扣政策;

·再投資利潤所得稅率低至19.25%;

·公司可申請高達120%的補貼。



3

稅務激勵政策


除了低稅收,馬耳他政府還出臺了一系列稅務激勵政策。


《商業促進管理條例》用于激勵特定行業符合資格的公司,如制藥業、塑料工業、生物技術、電子和電子設備等等。


投資賦稅優惠

此優惠用于符合企業所得稅退還要求的公司。例如投資設備金額部分50%,或前兩年花費用于創造就業機會的50%,中小型企業可優惠65%。


投資補貼

廠房和機械50%的投資,工業建筑或產業結構20%的投資。


利潤再投資稅率優惠

項目利潤再投資所獲利潤的稅收減免19.5%到35%。


4

稅務條約


馬耳他與許多國家(歐洲主要國家和加拿大、澳大利亞)簽署了稅務條約。


條約保護在馬耳他企業所得利潤在投資者居住的另一個國家免稅,或享受稅收優惠。



哪些人可以退稅?

退稅是指退給不在馬耳他居住的外國居民股東或控股公司股東,但若是馬耳他公民為公司股東時,則無法享受退稅優惠。


哪些賬戶能退稅?

根據馬耳他稅法,所有在馬耳他注冊的企業必須依照企業的利潤來源將其分配到以下5個不同的賬戶里:



·IA(Foreign Income Account)外國收入賬戶;

·MTA(Maltese Taxed Account)馬耳他應稅賬戶;

·FTA(Final Tax Account)最終稅務賬戶;

·IPS(Immovable Property Account)不動產賬戶;

·UA(Untaxed Account)免稅賬戶;

注:只有FIA和 MTA 兩種記賬賬戶適用退稅制度。



報稅有哪些渠道和方式?

向國內財稅局申報。人數少于30的中小企業可以選擇人工報稅或采用電子報稅。人數超過30人的企業要求電子報稅。


報稅方法有哪些?

1. 通過馬耳他財稅局官方網站進行網上報稅

2. 填寫規定的電子表格并制成光盤后寄到財稅局



作為世界排名前十的避稅國家,馬耳他給予企業的實際所得稅率僅為5%,還有各種利好的稅務激勵政策和投資補貼,這也讓馬耳他成為眾多海外企業眼中完美的“低稅天堂”,紛至沓來。


迄今為止,在馬耳他的外資企業、外資控股企業和外國股東企業已經達到了23,405家。



此外,由于馬耳他并非全球征稅,對于未在馬耳他定居的海外投資人,其在海外的資產收益無須繳稅。


所以,關于為什么會有如此多的國內外知名企業在馬耳他設立公司這一問題,現在答案應該已經呼之欲出了吧。

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